O que é estoque restrito O estoque restrito é um prêmio de ações da empresa, sujeito a condições (como o atendimento contínuo à empresa ou a realização de metas de desempenho) que devem ser cumpridas antes de ter o direito de vender ou transferir o estoque. As unidades de ações restritas (UREs) são equivalentes a ações, mas são convertidas em ações após aquisição. Geralmente, as Ações de ações restritas (RSS) e as Unidades 8220vest8221 8212 ou ficam sem restrições 8212 em incrementos ao longo de um período de tempo ou quando os objetivos de desempenho são atendidos. Como o provedor de serviços para o plano de estoque restrito da sua empresa, o Morgan Stanley ajuda você a acompanhar seus prêmios e oferece acesso on-line à sua conta de estoque restrito 8212 e ajuda quando você precisar. P. O QUE É A UNIDADE DE AÇÕES RESTRINGIDAS A. As empresas podem conceder ações ordinárias restritas ou unidades de ações restritas. As ações de ações restritas são apenas 8212 ações. As unidades podem ser pagas em dinheiro ou estoque conforme descrito em seu contrato de prêmio. Unidades que resultam em ações convertidas em estoque, tipicamente em uma proporção de 1: 1. Uma vez que as ações subjacentes não são emitidas até que as unidades sejam adquiridas, você pode não ter direitos de voto em suas unidades não vencidas. Consulte seu contrato de adjudicação para obter detalhes sobre os direitos de voto. As unidades também não são elegíveis para dividendos (uma vez que os dividendos são pagos apenas em ações reais) no entanto, alguns planos são projetados para creditar o equivalente a dividendos pagos no estoque subjacente. Consulte seu contrato de prêmio sobre como dividendos e equivalentes de dividendos podem ser tratados para o seu prêmio específico. Geralmente, os impostos são devidos quando a unidade ganha. P. POSSO VENDER OU TRANSFERIR MEU PRÊMIO DE ACABAMENTO RESTRINGIDO A. Você não pode vender ou transferir seus prêmios de ações restritas até que eles sejam adquiridos. Uma vez que um prêmio é concedido, todas as restrições são levantadas e as ações são liberadas para você segurar, vender ou transferir. (Alguns planos da empresa8217s permitem que você adie o recebimento das ações para uma data posterior). Além disso, alguns planos exigem que as ações adquiridas sejam mantidas por um período de tempo antes de serem vendidas ou transferidas. P. O QUE ACONTECE MEUS PREMIOS NÃO VENDIDOS SE DEIXO A MINHA EMPRESA A. Os prêmios não devolvidos podem estar sujeitos a confisco se você deixar a empresa voluntária ou involuntariamente. Consulte os documentos do seu plano para obter detalhes específicos sobre a sua saída do seu empregador. P. POSSO RECEBER DIVIDENDOS OU VOTAR EM NOSSAS AÇÕES DURANTE O PERÍODO RESTRITO. Por favor, consulte seu contrato de prêmio para obter detalhes sobre possíveis pagamentos de dividendos e direitos de voto antes do lapso de restrição. P. QUAL É A DIFERENÇA ENTRE UMA OPÇÃO DE ACÇÃO E UM ACABAMENTO RESTRINGIDO A. Uma opção de compra de ações é o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo fixo. Qualquer valor que você percebe de uma opção de compra de ações exigiria que o valor do estoque fosse maior do que seu preço de opção quando você exerce sua opção. Em contrapartida, o estoque restrito é uma atribuição de ações. Ao contrário das opções, geralmente não há custo antecipado para você por ações restritas, embora os impostos sejam devidos quando eles se entregam. Como resultado, o estoque restrito geralmente tem algum valor para você, mesmo que o preço das ações caia após a data de adjudicação. P. QUAL É A DIFERENÇA ENTRE A DATA DE PRÊMIO E A DATA DE VESTUÁRIO A. A data de adjudicação é o dia em que sua empresa lhe oferece ações ou unidades de ações restritas, embora você tenha proibido vendê-las ou transferi-las por um determinado período de tempo. No dia em que o prazo é de 8212, a data do vencimento 8212 você é livre para vender ou transferir as ações. (Alguns planos permitem que você adie o recebimento das ações para uma data posterior). Além disso, alguns planos exigem que as ações adquiridas sejam mantidas por um período de tempo antes de serem vendidas ou transferidas. P. QUANTO É O MEU VALOR RESTRITO AVALIADO A. Você pode determinar o valor não realizado do seu estoque restrito multiplicando o número de ações atribuídas pelo preço de mercado atual do estoque, embora este cálculo não inclua os impostos devidos no vire-se Ou taxas cobradas. P. POSSO VER INFORMAÇÕES SOBRE O MEU ACABAMENTO RESTRINGIDO ONLINE A. Uma vez que seu prêmio de estoque restrito foi concedido, ele será exibido online no StockPlan Connect. O site Morgan Stanley para participantes do plano de ações. Na página Visão geral, você pode visualizar as datas de aquisição, modelar ganhos potenciais com base em valores hipotéticos de valores de ações (em ações adquiridas) e vender suas ações assim que as restrições forem levantadas. P. Como e quando posso vender minhas ações restritas e receber o resultado da minha venda A. Geralmente, ao adquirir, você pode vender suas ações on-line usando o StockPlan Connect. Você pode receber o produto da sua venda de uma das várias maneiras: Transferir para uma conta do Morgan Stanley Se você é um atual cliente de corretagem da Morgan Stanley, nós transferiremos seu produto de venda para sua conta três dias úteis após a data de negociação (para contabilizar Um período de liquidação de três dias que se aplica a todas as transações no mercado de ações). Se você não possui uma conta de corretagem com a Morgan Stanley, abriremos uma conta de propósito limitado e transferiremos o produto da venda. Verifique via correio normal Se você escolher este método, o Morgan Stanley enviará seus gastos de vendas. Normalmente, você receberá seu produto no prazo de 8-10 dias úteis após a venda do seu estoque restrito. Cheque via entrega durante a noite Após o período de liquidação apropriado, Morgan Stanley pode enviar seu produto durante a noite, por uma taxa. Você receberá um cheque 4-5 dias úteis após a data de sua negociação (para contabilizar um período de liquidação de três dias que se aplica a todas as transações no mercado de ações). Transferência bancária Por uma taxa, Morgan Stanley pode transferir o produto para seu banco em Liquidação (Data de Comércio mais três). As transferências por fio são em dólares americanos. Por uma taxa, Morgan Stanley pode transferir o seu produto para o seu banco em sua moeda local. Você receberá os ganhos 4-5 dias úteis após a data de negociação. P. São unidades de ações restritas tributáveis A. Geralmente, os impostos são devidos à aquisição. Quando as ações forem adquiridas, você realizará uma remuneração com base no valor justo de mercado das ações nessa data. Por exemplo, se você tiver 100 ações que compram quando o valor justo de mercado é de 20 por ação, você reconhecerá uma receita ordinária de 2.000. Sua empresa pode oferecer várias opções para pagar o imposto de renda devido nos 2.000, incluindo opções como: Retenção à cobertura Sua empresa irá reter automaticamente algumas das ações adquiridas para cobrir os impostos devidos. Usando o exemplo acima e aplicando uma taxa de retenção de impostos padrão de aproximadamente 40, os impostos devidos seriam 800 (2.000 X 40 80020 por ação), equivalentes a 40 ações. Sua empresa reterá as 40 ações e liberará as restantes 60 ações para você. Em dinheiro Você também pode ter a opção de pagar os impostos diretamente para sua empresa via folha de pagamento ou cheque. Sua conta será creditada com a quantidade total de ações adquiridas. Sell-to-Cover Morgan Stanley venderá ações investidas suficientes para cobrir os impostos, comissões e taxas devidas. Usando o exemplo acima, sua empresa venderia aproximadamente 40 ações e liberará as ações restantes para sua conta. As informações fornecidas acima são para fins ilustrativos, apenas recomendamos discutir sua situação particular com um assessor de impostos. Consulte também os documentos do seu plano para obter detalhes sobre os métodos de pagamento de impostos da sua empresa. P. QUAIS SÃO AS CONSEQUÊNCIAS TRIBUTÁRIAS QUANDO VENDO MINAS AÇÕES A. Quando você vende suas ações conservadas em estoque, você será obrigado a pagar imposto sobre qualquer ganho de capital de curto ou longo prazo. P. QUEM FAZ EU CHAMAR SE TENHO PERGUNTAS SOBRE MINHAS OPÇÕES DE ACOMPANHAMENTO DE EMPREGADOS A. Ligue para o Centro de Atendimento Morgan Stanley em 1 866-722-7310 (sem custos) ou 1 801-617-7435. Quais são opções de ações não qualificadas Uma opção de estoque de empregado oferece o direito de comprar um número específico de ações de sua empresa a um preço específico 8212 a concessão Como o provedor de serviços para o plano de opções de ações da sua empresa, Morgan Stanley acompanha suas concessões de opções de ações e fornece você Acesso online às suas opções de estoque 8212 e ajude quando você precisar. P. O que significa Opção de ações não qualificadas significa que uma opção de ações não qualificadas não o qualifica para tratamento fiscal preferencial. Você pagará imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço da subvenção e o Valor de Mercado Justo da ação no momento em que você exerce a opção. P. O que significa quando uma opção ganha A. Vesting é quando você atendeu o período de serviço exigido e pode exercer a opção de comprar estoque. No entanto, você não é obrigado a exercer suas opções assim que elas se entregam. Sua opção de compra de ações se baseia em um cronograma determinado pela sua empresa. Seu cronograma de aquisição está incluído no seu contrato de concessão e também pode ser exibido no StockPlan Connect. O site Morgan Stanley para participantes do plano de ações. P. O que os métodos de exercícios estão disponíveis A. Morgan Stanley oferece várias formas de exercer suas opções de compra de ações: Vendas do mesmo dia Exercício de ampliação Vender tudo O objetivo deste tipo de exercício é adquirir dinheiro em vez de ações de ações. Você não é obrigado a fazer um pagamento inicial por exercer suas opções. Em vez disso, os custos da opção, os impostos aplicáveis e as taxas são pagos com o produto da venda. Você recebe o produto líquido em dinheiro. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite. Vender para cobrir O objetivo deste exercício é adquirir ações sem pagar as ações fora de bolso. Com um exercício de venda para cobrir, você vende apenas ações suficientes para cobrir os custos da opção, as taxas e os impostos aplicáveis. Você recebe o saldo remanescente em ações de ações. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado. Exercício e retenção Com um exercício e segurar, você usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, as taxas e os impostos aplicáveis. Se você exercer 100 opções, por exemplo, você pagaria e receberia 100 ações do estoque da sua empresa. P. O que é uma Ordem de Mercado A. Uma Ordem de Mercado é uma ordem para vender as ações adquiridas de seu exercício de opção de compra de ações no preço atual do mercado. MorganStanley irá fazer a ordem imediatamente após receber seu pedido de exercício. P. O que é uma Ordem Limitada A. Uma Ordem Limite é uma ordem para vender ações a um preço específico. Quando o preço da ação atinge o limite estabelecido, seu pedido é enviado para execução. Todos os pedidos que são colocados com um preço limite serão bons até serem cancelados (GTC) e expirarão um ano a partir da data de entrada da ordem. O cancelamento de uma ordem de limite GTC existente pode ocorrer por outros motivos, incluindo, mas não limitar: (i) suas instruções para cancelar (ii) de acordo com as regras do plano da sua Empresa8217s ou (iii) a ordem GTC expirou. P. Como faço para exercer uma opção A. Você pode exercer suas opções no StockPlan Connect. Facilitamos que você acompanhe e exerça suas opções de estoque e selecione entre os métodos de distribuição de produtos on-line. Observe que, se você não exercer suas opções de compra de ações antes da data de validade, elas expirarão sem valor. Consulte os detalhes específicos do plano da sua empresa8217s. P. Como e quando posso receber o resultado de minhas vendas A. Você pode exercer suas opções de estoque através do StockPlan Connect. Morgan Stanley oferece várias opções para a entrega do produto: depósito em uma conta do Morgan Stanley. Se você é um corretor atual da Morgan Stanley, depositaremos dinheiro ou ações diretamente em sua conta de corretagem na data de liquidação. Se você atualmente não possui uma conta de corretagem com Morgan Stanley, abriremos uma conta de propósito limitado para você. Os seus rendimentos devem estar disponíveis para você três dias úteis após a data de negociação (para representar um período de pagamento de 82 dias, período de 8201, que se aplica a todas as transações no mercado de ações). Verifique via correio normal Se você escolher este método, o Morgan Stanley enviará seus gastos de vendas. Você deve receber o seu produto no prazo de 8-10 dias úteis a partir da data de negociação. Cheque via entrega durante a noite. Morgan Stanley pode enviar seu produto através da entrega durante a noite, por uma taxa. Você deve receber o produto da sua venda sob a forma de cheque quatro dias após a data de negociação (para contabilizar um período de liquidação de 8220, dia 8221, que se aplica a todas as transações no mercado de ações). US Dollar Wire Morgan Stanley pode transmitir seu produto ao seu banco na Data de Liquidação por uma taxa. As transferências por fio são em dólares americanos. O fio de moeda estrangeira Morgan Stanley pode transferir seus recursos para o seu banco em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber os ganhos 4-5 dias úteis após a data de negociação. Cheque em moeda estrangeira O Morgan Stanley pode enviar-lhe um cheque na sua moeda local por uma taxa. Você deve receber o produto 10-15 dias úteis após a data de negociação. P. Quais são as conseqüências fiscais do exercício de uma opção de ações não qualificadas A. O tipo de exercício afeta seu passivo de imposto de renda. Exercício e retenção A diferença entre o preço da subvenção eo valor justo de mercado no exercício é reportada como receita ordinária. Isso estabelecerá sua nova base de custo para as ações adquiridas. Se você mantiver o estoque por um ano a partir da data de exercício, ao vender as ações, a diferença entre sua base de custo e preço de venda é tratada como ganho de capital de longo prazo. Se você vende suas ações antes do aniversário de um ano da data de exercício, a diferença entre o preço de venda e a base do custo é tratada como ganho de capital de curto prazo. Vendas no mesmo dia A diferença entre o preço de venda e o preço da subvenção é reportada como receita ordinária. Por favor, discuta todas as considerações fiscais com o seu conselheiro fiscal. P. Quem eu chamo se eu tiver dúvidas sobre as opções de ações de meus empregados A. Ligue para o Centro de Atendimento Morgan Stanley em 1 866-722-7310 (participantes dos EUA) ou 1 801-617-7435 (participantes não-U. S.). Morgan Stanley Smith Barney LLC (ldquoMorgan Stanleyrdquo), suas afiliadas e Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem assessoria fiscal ou legal. Os clientes devem consultar o seu conselheiro de imposto pessoal para assuntos relacionados a impostos e seu advogado para assuntos legais. CRC1335184 1115
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